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so easy!史上最直观英国VAT计算详解

随着全球电子商务格局的转变,越来越多的零售商发现,海外市场的潜力十分巨大。但卖家们拓展新领域时一定要注意缴纳增值税。而关于VAT的计算一直是许多卖家头疼的事情,今天,就来具体讲讲VAT的计算方法。 VAT,英文全称 Value Added Tax,增值税。是欧盟国家的一种税制。适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。 英国的VAT(增值税)由进口增值税(IMPORT VAT)、销售增值税(SALES VAT)两个两个独立缴纳的税项组成。 进口增值税(IMPORT VAT):即进口VAT。当商家的货物进入英国,商家需要缴纳货物的进口增值税。当货物销售后,商家需按季度申报退回这部分支出。 销售增值税(SALES VAT):即销售VAT。当商家的货物在英国销售后,需要按销售额上缴相应的销售税。 那么,卖家们该如何缴纳VAT增值税? VAT税号注册后,有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT):1、使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报; 2、指定正规会计师代为操作。 这里需要注意的是VAT税号申请通过后,请务必要进行税务申报,每季度申报一次,以免VAT税号被政府冻结。如果卖家不依法进行VAT税务申报,造成VAT税号被冻结或其他法律责任都将由卖家自己承担。 接下来,我们来说说VAT的具体计算方法: VAT增值税有三种税率: 20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务) 5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等) 0% 的税率(适用于极个别情况) 知晓了税率之后我们该如何缴纳VAT呢,其实是有具体的计算公式的1)进口增值税(IMPORT VAT)(申报货值+头程运费 +进口关税)*VAT费率(20%) 进口关税 申报货值 X商品税率(不同商品,税率不同) 2)销售增值税(SALES VAT)最终销售价格/ 6 3)实际缴纳VAT(增值税)销售增值税(SALES VAT)-进口增值税(IMPORT VAT) 通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计的。 有卖家看的可能还是蒙圈,那么我们就举例来说明吧! 某款包包卖家正发往英国,数量为200个,申报价值 20 英镑/个。那么,这些包包总的申报货值为4000英镑,头程运费共500英镑,包包税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/个。那么,卖家当季实际需要缴纳多少增值税? 1)进口VAT计算: 关税申报货值 X商品税率 4000*10% 400英镑 进口增值税(IMPORT VAT)(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% (4000+500+400)X 20% 980英镑 注意,申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,可用于抵扣销售VAT。 2)销售VAT计算: 假如这些包包在当季线上销售,最终销售价格为100英镑/个,实际销售可能会出现以下几个情况: 1)包包销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)980英镑。 2)包包200个全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为 20,000/63333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-9802353.3英镑 3)包包只售出了一部分,比如100个,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/61666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980 686.6英镑。 4)如果包包只售出50个,此时的销售增值税为50*100/6833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回146.7英镑。 如此的讲解是不是很直白浅显, 总得一句话,当卖家的进口VAT大于销售VAT时,卖家将获得退税;反之,则需补缴抵扣多出的销售税。

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