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关于英国税务，我们不得不了解的细节

admin 2017-08-16 158

最近有朋友对于VAT和EORI有所误会，认为EORI=VAT，因此小马哥咨询了英国的税务朋友Gary，得到以下答复：
在英国做生意是否需要注册VAT取决于两个条件：
1.欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）；
2.非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）；只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
什么是英国VAT增值税？
VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。
什么是我们说的进口税？
作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。它们的计算方式如下：
IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （这是商家可以退回）
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率
什么是我们说的销售VAT？
销售VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。
计算方式为：
销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）
市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 ；
什么是VAT季度申报？
每个VAT税号每3个月需要向英国的税务部门（HMRC）进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度该VAT下的所有进口税（IMPORT VAT）和销售税(SALES VAT)。季度申报VAT=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。
VAT增值税的税率是多少？
VAT增值税有三种税率：
20%的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）；
5%的低税率（比如家庭用电或者天然气等）；
0%的税率（适用于极个别情况）
我应当缴纳英国VAT增值税吗？
对于英国的海外电商，是需要注册并按规定申报缴付VAT的，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以，严格意义来说，没有VAT在英国做海外电商是不合法的！这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。
什么是EORI？
EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须要向海关提交此EORI号码。
关于VAT发票
如果你注册了英国增值税号（VAT NUMBER），那么当你的买家提出要求开具发票，你必须给对方开增值税发票（VAT INVOICE）。
对于单笔销售超过250英镑的销售发票，每张增值税发票必须显示:
1. 唯一的发票编号，此编号必须（续接之前的发票编号）顺序排列，如有损坏或取消的发票编号,此发票必须要保留,以便在税局官员到访检查时提供给对方。
2. 卖家名字/商业名字和地址
3. 卖家增值税号码
4. 开票日期
5. 供货（销售）时间（也称为税点）
6. 买家的名字/商业名字和地址
7. 所售商品/服务的相关描述
8. 如果有任何的现金折扣费率，也需要额外列出。
9. 增值税总额需以英镑币种表示。
如果在同一张发票上面包含多种种类的商品，此发票必须显示：
1. 每种商品的单价或费率（不含增值税）
2. 每种商品的数量或不同服务的内容
3. 每种商品的增值税税率
4. 应付的商品总金额（不含增值税）
如果销售少于250英磅，那么简化版可以被使用：
1. 卖家名字/商业名字和地址
2. 卖家的增值税号码
3. 供货（销售）时间（也称为税点）
4. 所售商品/服务的相关描述
5. 商品的增值税税率
6. 每项对应的VAT税率，实付总额应包括VAT金额和VAT税率
作为一位在英国经营的海外卖家，小马哥也希望大家用点时间了解一下英国的经营环境和规定，这也是对您的合法权益最大保障有利无害的。如有疑问欢迎找EBEST垂询。EBEST提供全方位的VAT管理方案和诚挚的服务，为大家谋求最大的利益和保障。

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