跨境电商10大增值税错误,听说你也曾犯过!
2017-08-09 220
以下是整理channeladvisor关于跨境电商们常犯的10大增值税错误的介绍。
弄清客户是否为企业是关键前提首先要明确自己的销售模式是B2B还是B2C,所谓“B2B”,指的是面向企业客户的销售,而“B2C”销售模式则是面向个人或者把产品或服务用于私人用途的销售。想要区别这两种模式,可以参考客户是否有增值税号(企业通常有一个增值税号,并不是每个国家都这样)。
如果在欧盟境内进行跨境B2B交易,提供商品或服务,则无需承担供货增值税,相反,是由客户来承担,如果提供的是商品,则承担购置税,如果提供的是服务,则承担逆向征收增值税。例外情况除外。
而如果以B2C的模式供货,那么将在发货国缴纳增值税。需要注意的是,有必要监控远程销售门槛,如果超出门槛范围,则需要登记并开始承担收获国的增值税。
增值税也包含邮费、包装费很多电子商务零售商很常见的一个问题是:在计算增值税金额的时候并没有吧邮费和包装费一起算进去。这样一来,增值税就少算了,会导致多笔销售之后,为申报的增值税迅速增加。
对此,建议广大零售商应该审核好对客户收取的每笔费用,确保运用正确的增值税率,查看不属于增值税的任何金额,因为这些金额都有少申报增值税的风险。
海外仓的部署与增值税相关
如果在国外,比如欧盟某国,设立海外仓,那么在设立的那一刻起,就有必要在该国登记增值税,因为一来一旦库存离开仓库,货物就直接在该国供应;二来在欧盟,没有成立的企业没有登记门槛。因此,无论是B2B模式供货还是B2C模式供货,在进行首次交易之前,就进行增值税登记。
在做库存管理的时候,也需要多方的权衡。只使用一个仓库会有税收优势,因其避免了在多个国家登记增值税的必要。但是,如若因扩张业务需要,部署多个海外仓,那么权衡最低合规义务和商务决策对比额外增值税合规负担更有价值。
在线价格说明的不仅仅是“价格”你如何在结算期间向客户展示价格?这是一个需要考虑的大问题,主要有两大原因。
首先,客户想要知道最终成本。这意味着网站上显示的价格应包含所有成本和其它收费。但是,如果你从另一个国家进口货物,没有正确管理进口流程,那么客户最终可能需要负责缴纳增值税和关税。因此,客户可能会收到一个意想不到的大账单,对他们而言是不好的购物体验。
其次,当商品出售给个人消费者时,展示的价格必须包含增值税。如果客户遍布欧盟,所提供的服务需要符合不同的增值税费率。因此,需要确保系统的定时维护和更新,随时了解欧盟的增值税费率及其变化,否则利润可能会因为超出预期的税而受到影响。
客户归属地不同增大了纳税难度了解到,截至2015年1月1日,在欧盟通过B2C模式提供电信、广播及电子供应服务的供应地规则发生了变化。即:提供这些服务不是在供应商所在国缴纳增值税,而是在客户所在国缴纳增值税。
这一根本性变化大大增加了企业的合规负担。原先只需考虑英国企业对所有提供的服务收取20%的增值税,但是现在必须考虑欧盟其它27个国家的税率。供应商也要负责确定并证明客户的所属地。必须提供两条不矛盾的证据,这些证据同时要求保留10年。
这类供货没有门槛,换句话说,从企业为其它欧盟成员国顾客供货的那一刻起,就需要承担该国的增值税。
缴纳增值税的方法不止一种根据2015年的变动缴纳增值税,零售商缴纳增值税的方法不止一种。可以选择在缴纳增值税的国家登记增值税,也可以选择还是在母国使用Mini One-Stop-Shop(MOSS)。
举个例子,MOSS是一个简化这些供应物资的增值税提交和退回申报的机制。例如,英国企业会通过HMRC注册MOSS,然后通过MOSS退税来申报在欧盟的所有销售。这些交易的增值税也将缴纳给HMRC,HMRC随后将其分发到适当的税务机关。
此外,这些新规则同时适用与欧盟和非欧盟提供商。因此,美国、澳大利亚、加拿大等国的企业也必须熟悉这些规则,并制定相应的计划来管理增值税变化。
错误使用增值税费率如果向欧盟以及欧盟以外的国家进行B2B和B2C交易,最为重要的就是确保你收取正确的增值税金额。
如何确保收取正确的增值税金额?首先应该确认交易位置(也就是缴纳增值税的地方),以及适用的增值税率。欧盟有超过75种增值税率,因此有些地方免不了会出错。
如不慎运用不正确的增值税费率则要面临风险——收到税务机构的罚款和利息费用,并且如果需要从销售收入中扣除额外的增值税,降低营业额。
收集保留证据必不可少对于B2B供应模式,把商品出口到欧盟以外,或把它们发往其它欧盟成员国,如果满足某种条件,就不必收取增值税。反之,如果是发货,客户就将以购置税的形式,在自己地方增值税退税中负责缴纳增值税。
对于出口来说,不收取任何欧盟增值税,但是客户可能会承担地方税。要想在欧盟享受这一增值税减免,第一步就是获取客户的增值税号并在你的增值税发票上显示增值税号。这个号必须来自不同欧盟成员国,也必须有效。
此外,在一些国家,有必要证明在发货时进行了验证。随后,你必须确保货物离开该国,并获取有效的商业证明。一些国家甚至对获取这一证明有时间限制。例如,英国的时间限制是供货起的三个月内。可用来证明货物已离开英国的证据包括:客户订单/公司之间的通信/销售发票/商业运输单据/保险或运输费用明细/签收单显示货物已抵达国外。
但上诉并非详尽名单,不同国家可能有不同的要求。对于出口来说,上述相同的发货规则一般情况下都适用。但是,官方或商业证据及补充证据是必不可少的,这些证据包括了:官方证据是指国家海关当局所提供的证据,例如英国所使用的
Goods Departed Messages(GDM)通知/商业证据是指描述货物运输的证据。包括有效的空运和海运提单、装船许可证或PIM/PIEX国际托运单/补充证据是指来自你自己的会计系统的证据,例如客户订单、销售合同或装船通知。
保留证据6年是商家从供货的那一刻起必须熟记的原则,否则就有可能无法享受增值税减免,并且该国税务机构可能要求商家以现行税率支付增值税。
把控好负责运输方进口清关人是一个把货物进口到一个国家的法律实体。这是一个重要的决定因素,因为该实体必须在货物抵达时支付任何关税和进口增值税。进口关税和进口增值税并不适用于服务。
应缴纳的进口关税额度取决于货物价值以及适用于他们的商品编码。这个编码将帮助确定税率,其中包括可能享受的任何优惠或暂停缴税。一定要正确分类商品,因为企业不能收回进口关税——这是一个直接成本。
因此,建议,聪明的做法就是尽量减少成本,进口增值税取决于进口国规定的货物的增值税义务。例如,如果一个进口到英国的商品通常按照20%的标准英国增值税来缴纳,这也是用来计算进口增值税的增值税费率。
自己担任进口清关人 消除客户困惑自己担任进口清关人能有效防止你的客户收到意想不到的额外费用,这是因为进口增值税通常只能被记录为进口清关人的人收回。
举个例子,如果客户确实是英国的进口清关人,那么客户将面临无法收回的进口增值税和关税成本。这些费用必须在收到货物之前缴纳,可能会成为除了已支付的费用以外,一笔多余的成本。
而自己担任进口清关人则能够避免上诉问题,可以收回所缴纳的进口增值税,但也必须在货物交付给客户时缴纳地方增值税。如此,客户除了货款和邮费/包装费(如果适用)以外,不会产生额外的成本。
值得注意的是,部分国家提供低值进口减免。在英国,如果货物价值低于15英镑,那么商业装运无需支付任何增值税或关税。
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婴幼儿衣服穿多少、怎么穿合适?
研究认为,小儿体重达到4千克左右时,身上会长出一层脂肪层,自身的体温调节系统就会正常工作,保持自身温暖。一般地,无论什么季节,小儿穿衣只要稍多于成人就可以了。较胖的小儿还可以比成人少穿一点。如果总给小儿穿得太暖和,身体就会失去应变力,反而更容易着凉。 原则:多穿不如少穿。只要在气温变化下,能保持体温就可以了。 宝宝究竟应穿多少才适宜? 判断宝宝衣服穿多了还是少了,不能以宝宝手脚的冷热来决定(因为宝宝手脚的血液比其他脏器相对较少,在冬天很容易发冷;在活动后,手脚又很快可以变温暖)。有一个简单的方法,让宝宝自由活动10分钟: ①如果宝宝面色红润,贴身衣服是温热的(锁骨是温热的),说明衣服正好; ②如果宝宝面唇色红,贴身衣服有些湿,说明衣服多了,应逐渐减少; ③如果面色不红润,贴身衣服是干凉的,则说明衣服太少,应适当增加。 西方人和日本人等养育小儿时,都很注意从小训练身体适应气温变化的能力和耐寒力。即使在冬季,小儿穿戴也并不多,并且让小儿象其他人一样到户外待上两三个小时,呼吸新鲜空气,活动,游戏。这样做会使小儿的面色红润、胃口良好、精神旺盛。 据介绍,日本近年出现“裸保育”:加强调节体温能力,提高身体素质的良好手段。 “三暖一寒一凉”:暖背、暖肚、暖足、寒头、凉心胸
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婴儿玩具种类,婴幼儿各类玩具功能
一、0~3个月玩具 宝宝的身体特征:发展头部控制,身体渐渐可以滚动,开始意识到自己的手,想要抓东西。 适合的玩具类型:视觉、听觉上有刺激性的玩具,比如:颜色透明度高、对比强烈的。 可以参考选购的玩具 1、音乐床铃 在保证牢固安装的情况下,可以悬挂在婴儿床侧或者婴儿床之上,在床脚位置悬挂床铃是最安全的,因为不会掉落到宝宝身上。 2、摇铃和玩具钥匙环 这些玩具有宝宝喜欢的颜色和简单的形状。据研究,红色、黄色以及黑白漩涡高对比度的图案,是对宝宝特别有刺激效果的。当宝宝感受到玩具光滑材料,块状外形,听到咯咯或者咔嗒声,可以用嘴咬玩具的时候,他们的大脑会得到进一步的发展。 3、有舒缓音乐的玩具 宝宝喜欢听舒缓的音乐,不论是从音响中播放出来的声音,还是父母们自己唱的。 二、4~10个月玩具 宝宝的身体特征:开始发展反射能力,并用触摸来探索世界。他们不时会玩自己的小脚丫,尝试抓住物品,并双手互换物品。他们先是想要站立,慢慢开始爬行并不用支撑地坐着,腿部已能够承重。他们开始牙牙学语,并会寻找周围声音的来源。 适合的玩具类型:可以抓握,能发出声音的玩具,可以参考选购的玩具 1、吊架游戏垫 这些小玩具有的可以发出声音,播放音乐,并且手感非常的好。在游戏垫里玩耍时,宝宝能探索周围的环境,锻炼精细动作的能力,活动能力也能得到发展。 2、沐浴玩具 有塑料杯子、小动物等专为沐浴设计的玩具。 3、铃铛 内部可以发出声响。 4、音乐玩具 三、9~12个月玩具 宝宝的身体特征:开始绕着家具四处走动,喜欢晃动、撞击、投掷和扔东西。他们也喜欢寻找藏起来的物品,将物品从储物箱里面拿出来,把小手指戳到小孔里,喜欢推叠和嵌套的玩具。他们能听懂自己的名字,见到陌生人会害羞。 适合的玩具类型:推叠和嵌套玩具,可推动和拉动、可以晃动的,带音乐的玩具 可以参考选购的玩具 1、可以推动和拉动的玩具 2、嵌套和堆叠块 有原木色的,也有色彩丰富的 3、轻便的球 可以投掷,扔的球。 4、音乐玩具 包括塑料和绒布材质。 四、1~3岁玩具 宝宝的身体特征:开始喜欢清空、转移和重新排列他们周边的环境和物体。他们用灌装和倾倒来培养组织能力,同时他们会继续享受堆叠,就像9~12个月时的那样。当宝宝到达2~3岁时,他们会开始喜欢跳跃和攀爬。同时,开始学习基本的绘画,玩简单的乐器以及拼图。 适合的玩具类型:球、积木、画图用具、乐器、拼图等。 可以参考选购的玩具 1、堆块各种积木 2、书籍 适合1~3岁宝宝的图书 3、击打乐器 可敲打玩具 4、装填玩具 五、3~6岁玩具 宝宝的身体特征:宝宝们开始与其他人互动,并且喜欢角色扮演游戏。他们喜欢用游戏的方式将自己的想象付诸于现实。 适合的玩具类型:画图用具、乐器、书籍、户外游戏等 可以参考选购的玩具 1、电子玩具 有学习或者互动游戏功能 2、粘土、画笔 无毒的艺术用品 3、书籍 适合年龄的儿童书籍 4、自行车 带训练轮的自行车
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婴幼儿餐椅种类和推荐
简易款餐椅 不到100元,堪称性价比之王。最善于压缩成本的宜家公司,只保留了餐椅的最简单功能:底座宽、带餐盘,很多妈妈说坐的倒是也舒服、可拆卸椅腿随车携带。 缺点:不可调整靠背角度、没有座套,坐着的舒适度会稍差。餐板没有可调节的空间,要是胖宝宝慎选,使用时间不够长。 拼装可拆卸木质儿童餐椅 200-500元不等,餐椅是安插在底座上的,底座可拆卸。这种餐椅购买时要注重两点: 1、木制餐椅,选购之前要确保材质的安全性。 2、椅子与支架拼接处要卡牢,宝宝坐上去不能摇摇晃晃的。 多功能餐椅 300-500元爱音,是宝妈们第一想到的品牌,它胜在性价比。餐椅座套做成了PVC爬行垫材质,脏了容易打理。 除了当餐椅,在宝宝6、7个月的时候还是哄觉利器,宝宝放在上面,来回推,很快就能进入梦乡。 五点式的安全带还能固定宝宝,便于一个人照看孩子的时候离开一小下(当然这只能孩子小的时候,大点会爬会翻了就不行了),底下有个储物篮,口水巾围嘴尿不湿什么的都能放里面,总而言之一句话,买回家觉得简直太实用了。 为了延长使用期限,15年爱音推出了新款餐椅,有了更实用的突破:可以作为餐椅使用,宝宝3岁后可分开当小桌椅使用,这样使用的时间更长,性价比更高。 便携餐椅 不一定所有餐厅都能配有宝宝餐椅,而且餐椅有助于帮宝宝培养良好就餐习惯,坐上去就像开启了“本宝宝要开始吃饭了”的开关。 价格:200-500元不等。 便携餐椅是外出的好选择,野餐出游,携带方便、轻松折叠、可以单肩背。 可以坐一辈子的椅子 号称“可以用到一辈子的餐椅”,颜值很高。小宝宝可以当摇椅用,大了可以做餐椅,座椅宽度为50厘米,胖宝宝也适用。 价格:1500元左右。 座套是卷轴,很好清洗。踏板有多挡可以调节。桌脚有防翻倒闭锁器,再也不用担心宝宝会翻。如果家里是日式或中式实木风格,这款餐椅的颜值会很搭。
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中国化妆品发展史及最早进口化妆品
我国是文明古国,有着悠久的历史和灿烂的文化,也是最早懂得和用化妆品的国家之一。 我国关于化妆品的发展历史虽尚未发现准确的记载,但是从考古工作发现的陪葬品、壁画、雕刻及生活遗迹中推测,远在公元前2000多年人类就懂得化妆美容了。 早在公元前1000多年,殷纣王时期就产生了“燕支”即今日的“胭脂”,当时是将燕地产的红兰花叶捣成汁、凝作脂,用以饰面。 春秋战国时期已经产生了粉黛、胭脂、眉墨和兰膏等化妆品。 汉朝时期,化妆品被广泛使用。 据记载,东汉梁冀的妻子孙寿会制备各种各样的“妆眉”,称绝一时;唐朝时期,化妆品非常流行;宋、元、明、清时期,化妆品生产处于“小作坊”式生产状态之中; 我国历史上著名的化妆品作坊是扬州“谢馥春”与杭州“孔风春”,已有百余年的历史都是由采炼芳香物供应宫廷发展起来的。 鸦片战争以后,外国化妆品流入中国。我国化妆品厂始建于19世纪末20世纪初,最早是在香港建厂的。相继流行的有“双妹牌”花露水、“旁氏”雪花膏和雪花音。1930年后,上海、云南、四川、辽宁等地出现一些专门生产雪花青之类化妆品的小型工厂,但数量少、档次低、质重差。 新中国成立后,各省、市、自治区都发展了化妆品工业,逐渐形成一个独立的工业体系。