新税制风暴来袭,跨境电商如何规避风险?
2017-07-06 160
1、 交易额
跨境电子商务进口零售单笔交易限值为2000人民币,个人年度交易额限值为20000元。
影响分析:和原来适用的行邮税限额相比,单笔交易额从1000元提升到2000元,单笔交易额放宽了一倍,但却实行了封顶模式,年度交易额限值为20000万。从一般消费者角度来分析,这样的额度已经足够,再资深的剁手族用上全家的身份证消费额度已经满足了,这要看后续出台的细则如何了?
个人年度交易额审核权限应该不会下放到电商平台,而是由海关来进行数据统计,这就涉及到以何种方式来进行累加统计,目前跨境电商或者清关公司以三单模式(订单、运单和清单)来进行申报,如果加上个人年度交易额度限值,海关清关系统将会调整,可能会以清单(内有身份证信息)为依据进行管理,不会以账户或者其他方式,会以身份证及关联账户的消费额度累加。
从电商平台来分析:单笔交易额从1000元提升到2000元,和行邮税的免费做法一样,通过拆单的方式规避,影响不大。如果是同一包裹的商品,合并起来,只要总金额不超高2000元的,可一票走单;对于低价高频的商品来说,不啻以是一则福音,省去了个人物品50元以下免税的分拆的繁琐,即节省了时间和资源,也减少了包装的不必要的浪费,非常的绿色环保,虽然收取了一定的税金,但可以从其他方面得以弥补。
无论是个人消费者或者电商平台,问题在于单件商品超过2000元以及超过年度限额20000元的该如何应对呢?
按照规定,如果单件商品超过2000元,自动转为一般贸易清关;那么如何监管某个购买者年购买总额是否超过了2万元,减少电商平台和海关不必要的麻烦呢?
这需要三道关进行拦截:
第一关就是个人要注意自己在一整年所累加消费的额度情况如何,如果已经达到,不要再海淘了,或者换其他人的身份证进行购物;
第二关就是电商平台也要以技术的手段自动监管消费者的消费额度记录情况,给予个体消费者提醒;
第三道关就是海关了。因为个人无法作为一般贸易的报关主体,这就需要跨境电商或者清关公司、海关的上下配合完成。
但无论怎样,年度交易额限值为高客单价的优质消费者带来不少的麻烦,为了维护这类优质客户,我想不少电商平台肯定想不少应对之策。
据小道消息说,新版跨境电商税收政策的调整,主要针对的是保税进口模式,也就是商家从海外采购商品后,存放在保税区,然后再按国内订单从保税区直接发货的模式。对海外直邮模式,仍将按照原有的行邮税模式操作。这一消息主要基于保税进口模式在物流方面的巨大便利性,并且是跨境电商进口主力,而直邮模式的成交量占比较小,是真是假,等到后续出台细则后可见分晓。
2、税率
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%,进口环节增值税消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收,超过限制的部分均按照一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元限额的,按一般贸易进口货物全额征税。取消了50元免征额度,按增值税和消费税70%征收,实际上限值内的跨境电子商务零售进口商品税率为11.9% 。
影响分析:在新的税率玩法下,无论是个体消费者还是电商平台都要认真算算成本和售价了。跨境电商在2014年大规模兴起后,在国家海关税率政策不明朗的情况下,利用灰色地带,攫取了不少利润。相对于一般对外贸易,跨境电商这一新事物,国家一直按照行邮税进行清关,50元以下免税的政策,让不少电商平台钻了空子。随着跨境电商进口的快速发展,较低的行邮税税率,不仅会造成试点城市与非试点城市间的不公平,还会造成跨境电商和一般贸易之间的税负不公平。行邮税模式导致国家税收流失的说法也一直存在,这都让跨境电商税改势在必行。
目前,13个试点城市对跨境电商进口,实行的按行邮税征税的政策。按商品种类分,行邮税有四档税率——分别是10%、20%、30%、50%。一般来说,由于行邮税打包了进口环节的增值税和关税,整体税率水平,较一般贸易要低。更为关键的是,行邮税还有一项免征优惠:缴税额50元以下的商品,还可以免征行邮税。此次跨境进口税改,不论是保税模式还是直邮模式,取消了50元免征额,即按照增值税、消费税的七折征收,绝大部分商品都是按照11.9%(增值税17%的七折)的税率征收(只有部分产品缴纳消费税,如奢侈品,两千元内的消费税也按70%征收)。
根据《中华人民共和国进境物品完税价格表》,新政之下,对于原行邮税率较高的品类,其实成本反而有所下降。我们可以拿中高档个护化妆品为例来对比一下税率的差异:中高档个护化妆品行邮税税率为50%;新税率在增值税17%和消费税30%基础上按7折征收,即32.9%(17%*70%+30%*70%);一般贸易关税2%-10%,增值税17%,消费税30%,综合起来50%-60%。所以跨境电商新税率之下,中高档化妆品和高档手表等类似产品走跨境电商模式优势更为凸显。
当前,我国有三种不同的报关方式:个人物品、跨境电商和一般贸易。不同的报关方式,税率、流程、费用均有很大的差异,不能一概而论哪种清关方式最好。所以跨境电商就要根据自身平台在商品、时效、成本等方面综合考虑,或者选择单一报关方式,或者兼而有之。这对强调标准化的电商平台来说,仅仅在报关方面将是一个巨大的挑战,更不要说物流、支付方式等变动。
这里简单的归纳一下,在新税制下,跨境电商平台如何选择不同的清关方式,如图:
新税制下不同价格及品类选择的不同清关方式的优劣比较
从图表中可以分析,跨境电商平台需要综合考虑,充分利用不同的清关模式来整体解决产品的进口渠道。在新税制下,以保税仓模式的跨境电商平台需要在新税制实施前进行清货,如果不清货,至少要其11.9%的利润,所以现在存货在保税区的电商应该赶快行动起来。
政策调整后,在保税模式下,大量小微平台将无法持续,拥有更多资源大中型电商平台更为主动,成本上升利润摊薄后,一部分小微平台会倒闭。另外一般贸易的商家会更积极转换身份参与到竞争,所以2016年的跨境电商市场将会发生新一轮的洗牌。
新税制实施后,跨境电商、物流供应商等需要一段较长时间的适应过程。
3、明确消费者作为纳税人
实际交易价格(包裹货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格,电子商务企业电子商务交易平台企业或物流企业可作为代扣代缴义务人
影响分析:这次新税制下,规定实际交易价格中包含了运费和销售价格,并把这一价格作为完税价格,而以前的运费和销售价格拆分来申报,在新税制下实行不通了。用外贸术语来讲,以前的离岸价(FOB)纳税改成到岸价(CIF)纳税,而运费和保险费纳入完税中,电商平台会把这一成本转移到物流服务商,未来这一纳税成本将最终转移到消费者头上。
4、适用的商品品类
适用此政策的商要求是与海关三单连接对比的平台和商品,以及没有和海关联网但是快递企业和邮政企业能提供三单、并承诺承担相关法律责任商品。其他类型按照现有政策执行。新的《跨境电子商务零售进口商品清单》将由财政部另行公布。
影响分析:这次税改,将会在全国各地海关口岸统一标准推行,新的跨境电商管理办法出台后,各个口岸统一执行《跨境电子商务零售进口商品清单》,必将明确公布可以采用跨境电商模式报关的商品品类。这样就可以明确、规范的知道哪些商品可以采购上线,也避免了目前同一种商品在某些口岸不可以入境,在另一个口岸又可以入境的混乱局面。
另外,此次税改再次明确各大电商需要和海关平台对接,提供三单信息。
而海关、国检的通关新政也还需要一段时间的磨合稳定期。因此,电商平台或物流供应商就必须在这一时间窗口期具备应变转换能力。新的管理办法将以广州作为试行模板,因此广州口岸对新政的解读与执行细节就变得尤为重要。跨境电商从业者要持续关注广州海关的执行,最好在广州口岸尝试业务通关,以此适应和顺应新政的执行。
新税制自2016年4月8日起执行,留给跨境电商行业的时间并不充裕,所以跨境电商行业上下游的企业应该在这一段时间内做好相应地准备。
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韩国进口锅具-伊莱石陶瓷涂层不粘锅
今天来介绍一款特别的锅具,虽然我很讨厌韩国人,但是这款锅具有点特殊,海淘真的要淘的话,还是要推荐一下。 伊莱石 有抗菌性。可释放大量负离子,补充微量元素。可吸附分解重金属。把这种自然矿物质的伊莱特成分做成的陶瓷成分合成的涂层。 可以发出丰富的远红外线,使食物受热均匀,香醇可口。 表面光滑不沾,极易清洗。因其干燥时间较长,更加坚固耐用,耐高温,耐磨耐刮。 通过FDA认证,不含有害物质PFOA。 内外均为伊莱石陶瓷涂层材质环保 光滑不沾、无油烟、极易清洗、耐磨耐刮、抗菌性好、安全放心 快速节能 锅体具有更高的导热性,缩短了烹饪时间 锅体斜型设计时尚美观 前高后低的斜型设计,更加符合人体工学,美观又省力 使用及保养 1、第一次烹饪前,将清水倒入锅中(不是热水),煮沸后倒掉。使用前用油涂抹一遍。 2、烹饪时为避免对锅体造成伤害,请不要使用金属铲等金属制品,可使用木铲或者不粘锅尼龙铲、硅胶铲。 3、请用海绵,抹布及一般洗碗巾即可,建议不要使用金属球等粗糙材质清洗。 4、禁止长时间空锅干烧,以免影响锅的使用寿命。 5、每次使用后清洁锅具,洗净后将锅具擦干,保持锅内清洁。 6、锅体本身不会变黄或变黑,但如果锅壁粘有油渍或调味料,加热可能会变黄变黑,建议经常清洗,以免产生污渍。
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日本茶文化经典:京都陶瓷艺品-清水烧
中国陆羽茶道,传到日本后,自成一格,一期一会,产生日本特有的茶道文化,当然搭配著的也会有喝茶的道具,越来越讲究,尤其是百年文化沈积下的京烧·清水烧, 源自日本文化古都 京都,具有浓郁的日本风情,自古至今都是日本人心灵的故乡。 这里盛产日本传统陶瓷制品。随着大量陶瓷制品从日本国内或海外纷纷流入,京都的陶工们吸收众家所长,创立了以细腻的画法和丰富的釉色而闻名于世的“京烧·清水烧”。 千百年文化沉淀的艺术瑰宝 京烧·清水烧源于公元5世纪下半叶,是京都陶瓷的总称,以京都一千二百年的历史和传统为背景,在得天独厚的文化环境中培养起来,是京都城市个性的表现,也是几代京都手艺人的技能的结晶。 闻名于世的传统工艺品 在日本,京都瓷器的地位就相当于中国的景德镇瓷器。 京都陶瓷的表现手法多种多样,质地细腻,色彩和谐,美丽雅致,具有美观的造型和高超的烧制技术,制造的产品种类繁多,深受日本当地和国际上人们的喜爱。 悠悠茶香 点缀生活 增添品味 千百年流传的传统手工技艺 制模、成型、烧制、上釉,每一步都是纯手工制作,深含着传统工匠智慧的结晶。 手工彩绘独具匠心 纯手工绘制的花纹,表现手法多样、画法细腻、釉色丰富,是京都手工艺人智慧的结晶,独具匠心。 百年老店——西川貞三郎商店 京都,日本传统古城,拥有许多窑,画室和清水制品。 京都五条坂,清水烧的发源地,这里有这样一家店——西川貞三郎商店。 在将近百年的历史里,坚持用传统纯手工艺,用心打造每一件器具。 传承着日本文化的脉络和底蕴。 西川貞三郎商店制作的清水烧制品,坚持着所有清水烧制品基于统一的标准、精致的美感和卓越的技术。 从创立以来,始终秉持京都瓷器的新颖和独创性,并坚信京烧 ・清水烧必将持续向世界持续绽放光彩。 使用说明 1、使用前 使用前,请泡在温水中让他吸收水分以后使用,才不让茶垢从壶内渗出而改变壶色。 2、使用时 直接倒入高温的热水或火炉可能会炸裂瓷器。 不可放置在漆器上,瓷器会受到磨损。 硬刷或粗粒的清洁粉不可使用,以防受损,微波炉或燃气灶不可使用。 3、使用后 陶瓷有吸水性,因此如果茶预留在壶中,容易发霉。 使用后,请用清水清洗,干燥后再收起来,最好不要存放酸梅等容易酸化的东西。