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首先感谢Mark的邀请，也感谢鹰熊汇给我这次机会跟大家面对面交流，以往我分享VAT咨询主要讲英国，今天会扩大为欧洲的VAT范畴。先给大家看一张图片.......
这张图片是欧盟VAT数据库网站上主页的一张图片，就是告诉大家，他们主要任务是把商家所欠的VAT收回来，这个意义非常深远，也是给大家提醒，VAT的形势在欧洲也是越来越严峻了。
先通过图片给大家解释VAT的流程：
第一条，清关目的国一致税务处理流程
通过把货物送到欧洲去，主要途径不是B2B直达目的国，比如现在有货物从中国发到英国，如果你直接在英国清关、仓储、销售，可以说这种情况清关目的国是一致的。当然，我们的卖家通常是从没有税务登记的情况发展到进行VAT税务登记，之后利用自己的VAT进行了物流的清关，这个时候要交入关进项VAT税额，然后再通过海外仓产生的运费、仓储费产生进项VAT，这个地方往往大家忽略掉了，国内的物流商一般是不给VAT发票的，但是亚马逊的FBA是有的，计算方式就是销售额减去曾经入关缴纳的VAT，再减去运费帐单上含有的VAT，差额是你每个季度申报的时候需要申报的。
第二条，清关目的国不一致
我们往往去德国FBA的货，通常在英国或者荷兰清关，在英国清关之后转运到德国仓库并在德国销售，这个就叫清关目的国不一致，最后销售是发生在德国。还有一种可能，清关在英国，仓储在英国的FBA仓库，销售是到德国去，这是非常复杂的销售过程。如果你在其他国家清关，比如说我现在在法国清关，根据法国的税率交了一部分VAT，后期把这批货运到英国来，然后在英国销售，我在法国进口缴纳的那部分VAT怎么办？英国税务局告诉你，只要把法国的清关单据提供给他们，截至18个月之内在其他国家缴纳的VAT都可以要回来，这是很多卖家不知道的。另外一点，现在有很多卖家通过其他国家清关时候使用的是零税率进来的，什么意思？这是很多卖家都不知道的或者是很多物流商在里面有运作空间的，比如说荷兰进关但是货物最终运到德国，在荷兰很可能是没有缴纳任何VAT的，因为你的货物最终销售在德国，所以在德国按照你的销售额的20%直接补缴税款。
根据上面的那两张图的流程，根据每个流程环节产生的税务风险：税务登记风险，欠税追溯风险，入关低报风险，VAT盗用风险，申请退税风险，距离销售风险。
这么多风险对于卖家来说，可能都没有去想过，一旦出现风险了，很多卖家束手无策。
我们根据上述的几个风险，逐一的剖析哪些风险产生的可能性、原因和解决的方案。
第一，税务登记风险
我们注册VAT的时候，很多人把注册和申报是分离，我本人也收到过很多朋友给我发的消息，能不能只在我这里注册VAT，不申报VAT，申报自己做可不可以？
现在我来讲一下，如果把两个环节分开可能产生的风险有哪些。
第一，无税务代理风险就是把两个分开，因为你分开想自己申报VAT，说明你自己去注册VAT，这样的VAT往往也是由代理注册的，因为你不知道他是如何注册的，有代理给你注册的时候，只管你注册，不管你申报，通常是以你个人名义去申请的，申请之后，你的税务VAT的帐单上，注册证书上会有一个爱丁堡苏格兰税务局的地址。
第二，张冠李戴的VAT信息是很常见的，因为亚马逊卖家有拥有多个账号的，这个可能会出现我的员工离职了，但是亚马逊信息没有更改，我在申请VAT的时候怎么办？它就使用现在另外的某人信息来注册VAT，这个问题就来了，因为你两个账号里面的法人主体跟注册VAT时候的主体是不一致的。如果把你的信息填写进亚马逊，有可能造成触发你的审核，这也是一个风险。
所以针对这两个风险，我给出的方案是一定要找税务代理注册VAT，避免税务信息不完整。因为在注册完VAT之后，你需要在每次清关的时候提交自己的VAT号码，这个税款交给了之后，在税务局VAT下面会累计你每个月交了多少VAT进项，这个帐单叫C79证书，这个证书会直接记到你的税务代理那里去，如果你没有经过税务代理的方式，你自己是不能收到C79证书的。
第二，欠税追溯风险
VAT注册的时候有三种情况会出现：
第一种是平台老账号裸奔，没有VAT号码，也不打算注册VAT号码，什么时间抓到我什么时候拉倒，这个态度可不可行？可行，但是你要对店铺被关闭有一定的心理承受能力。
第二，老账号混搭新VAT账号，这个行为会触发你被追溯欠税的可能。取得的利益里面你把消费者给你的VAT这部分钱，你自己挥霍掉了，也就是欠了税务局的钱，所以第二种是最危险的。
第三种，新申请的VAT搭配新平台账号，这个没有任何压力的，全套新的资料，而且账号里面的资料和VAT申请号资料是一致的，只要按时交税就好。
第一种怎么办？欠税严重的账号尽早关闭。第二种，半路出家，只能补税。很多上千万美金的账号已经销售很久了，这种账号如果你之前没有注册VAT，好说，因为你没有进入到那个系统，但是如果你注册了VAT，你就进到了系统体系里了，也就是说，以前你说ID被盗用了，注册了亚马逊账号，或者曾经在某个公司注册过，已经离职了，你可以等等借口解释，但是如果你注册了VAT，已经没有办法解释了，因为提交资料需要身份证、结婚证、离婚证、房产证、出生证明、按揭合同等等信息，你说你的护照或者ID被盗用，难道这些信息也被盗用吗？这是无法解释的，严重的时候可能不仅仅会威胁你关店，另外你所有的信息都在英国税务局里掌控起来，你的个人信息就上了黑名单，这个是风险非常大的，因为这是很典型的、很直接的暴力抗法，拒交税款的行为。
第三，入关低报风险
第一，这个风险在于你使用其他人的VAT，不管这个人是允许你用，或者是干脆不知道你使用他VAT号码的情况下，被税务局查了，税局会怀疑你交易的真实性，因为你卖的东西实在太便宜了，他会让你提交一些材料，或者是联系税务主体这个法人，当他联系不到，那个人说个跟我无关，不知道这回事，那就死定了。
第二，很多人从中国直发的货物，上面会贴一些标签，标签上会有个人信息，税务局根据你提供的信息给客人直接打电话联系，客人这边如果确认是32欧元买的，你上面写的18欧元，显然谎话不戳自破。
根据这两个情况采取的防范措施，我曾经给朋友出过这个主意，但是我不建议这个，如果你打算低报，一定要拿证据给税务局看，你需要提供的阿里巴巴上的聊天记录、邮件信息、淘宝上的交易数据甚至银行转帐的信息，如果你能把这些信息提供给税务局，证明你就是这个钱买的，这就还好说一点。另外，隐藏客户电话信息，所有的关于避税，不管是什么方法都有两个关键点，一个是斩断你的信息源，第二个是把你的流程变得复杂。
还是劝大家是使用自己的VAT，这是我推荐给大家使用的，因为如果你使用自己的VAT，你所入关缴纳的税务，都是在你自己的名下，也就是你把税款交给税务局，但是是用你自己的名字，你可以把进项VAT抵扣掉，这是按照正常报税流程走的，是最合法的。
第四，VAT盗用风险
VAT如何避免被其他人使用？在VAT盗用的行为中，你判断自己VAT在哪里被暴露出来，有两个地点，一个是你的物流公司，你曾经委托他帮你清理自己的货物，他掌握了你VAT的信息。第二，你的平台上，现在E-BAY和亚马逊都要求你的VAT号码填写进平台，你的VAT号码都在平台上写着，这两个地方是可以暴露出你的VAT号码的，如果别人想盗用你的VAT就是使用这两个渠道。如何防范？你如果自己有VAT号码，你自己也有税务代理公司，你要求税务代理公司定期的只要他收到C79证书，他要把C79证书的扫描件发给你，你就可以看到C79证书上写了哪些你进口的货物，哪个批次，哪个批次交了多少税都有数，如果别人盗了你的VAT，就有不名批次出现。第二个是你的进口方使用了VAT号码，未出现在平台上，而出现在平台上的VAT号码，未激活清关号码，这样会出现什么情况？你使用自己的VAT进关，再把这批货卖给你的各个账号，各个账号都有VAT号码，而且各个账号上的VAT号码都没有EORI号码，他们盗用了你的VAT，依然不可以使用这个VAT进口，海关没有激活，这个是完美破解所有被盗用的可能。因为你的进口使用的VAT没有出现在平台上，你可以通过查找代理的C79证书确认你的货进到英国来。
第五，申请退税风险
首先我想解释什么叫退税，很多人对退税有很大误解，认为进口缴纳的税款会被退回，这是错误的，是进口缴纳的进口增值税是抵扣，不是退回，是一个步骤在季度申报是一并完成的。并不是先交后退，勉强可以说是先交后抵吧，在你季度申报的时候，通过你的C79证书抵扣你的销项税金，就不存在把进口的那部分税再退还给你，什么时候出现退税呢？也就是你的进口额一定大于销售额，这种情况下才会出现退税。如果你进了一百万的货，在三个月之内你只卖了五十万，这种情况下才会出现退税，税务局也会明白，如果你进口了一百万，你卖了五十万，说明你有大量的库存，直接触发的情况就是拎包到你仓库看你到底有多少库存。我相信在座的都是使用第三方海外仓，如果是这种情况，我不相信有第三方海外仓允许你去查，所以这条路不通。解决方法我也是写得比较投机取巧，合法报税，这个肯定没问题。另外，如果真的出现你的库存额度大于进项，你可以挪到下个季度抵扣，从整体上来讲你还是在交税状态，没有退税。
第六，距离销售风险
销售是针对于直发而产生的，直发是从中国直发欧洲，这个是税务局官方网站的一句话，直发跟VAT是没有什么关系，不算作具体销售的范畴之内，什么叫具体销售？就是欧盟之内各个国家之间的销售方式。把货物进关是从英国进，仓储在英国，最后卖到德国去，就是距离销售。如果从英国卖到德国，十万欧元是限额。如果超过了十万欧元，即便你是距离销售，也需要在当地申报VAT。如果从德国进口，仓储在德国，最后卖到英国来，这时候才会出现所谓的数值70K。大家说，这么多国家，我每个国家都超了，怎么办？
两种办法：
一种通过亚马逊的泛欧计划解决，亚马逊推出了八千欧元包一年的会计处理费用，我觉得这个价格不算贵，还是合理的。
第二个，集中火力，单独注册，就目前亚马逊的五国来说，德国、法国和英国是查得最严的，所以你不如集中火力把这三个国家分别拿下。意大利和西班牙可以打打擦边球，因为目前没有发现意大利和西班牙税务局去亚马逊上抓税务的情况，德国现在已经有这种情况出现了，这个和英国不太一样，英国是直接向亚马逊要数据，德国是自己抓数据，抓出来之后给亚马逊写信，说该账户距离销售额已经超过十万欧元，必须把账户关了，把税补齐了才给开，这是目前严峻的形式。所以很多人也咨询过，这三个国家的VAT是不是都要注册？能不能注册一个管整个欧洲？目前不可以。英国脱欧了，你最少也要保证一个欧洲的VAT号码和一个英国VAT号码同时存在，因为英国必须是大市场，我想你不会因为VAT就把英国市场放弃。如果你使用英国的VAT，以后局面会不会更严峻？因为英国脱欧，其实不脱欧利益不大，脱欧之后，利益才大，为什么这么讲？因为如果英国退出欧洲统一市场，它的税制这些东西都会跟欧洲脱离，我们会出现一个什么情况呢？你进口到英国的货物最后卖到欧洲去，怎么算钱？一定是你这个货物根本就没在英国销售，税应该交到欧洲国家，不交在英国，你曾经在英国进口交的进项VAT，英国会退还给你，这就和中国的出口退税有很大的相似之处，只是英国没有手续费，20%就是20%退给你。如果这样就变成了在欧盟之外，建立了一个离欧盟最近的大岛来仓储我们的货物，当我们的货物从英国直接发到欧洲去，B2B进了英国，卖到欧洲，如果你的单品是不超过20欧元的话，是免税的，所以这是我们的最大利益。如果英国脱欧之后，我相信英国将会出现一个海外仓蓬勃发展的形势。